普华永道领41亿罚单 会计师事务所会不会变“三大”?

普华永道领41亿罚单 会计师事务所会不会变“三大”? 点击: 次 日期:2018-07-05

美国当地时间7月2日,联邦法院裁定普华永道必须向联邦存款保险公司支付6.253亿美元(约合41亿元人民币)的赔偿金。由于在审计过程中的疏忽,该行未能发现阿拉巴马州殖民地银行(以下简称“殖民地银行”)的主要客户中存在大规模欺诈行为,这帮助该行在2009年宣布破产。

根据中国注册会计师协会发布的数据,普华永道2017年在中国的业务收入为51.7亿元。根据普华永道的官方披露,其2017财年(截至2017年6月30日)的全球业务收入达到377亿美元,2016年为359亿美元。

一家知名会计师事务所的高级项目经理告诉《国际金融新闻》记者,对普华永道来说,虽然在中国基本上已经一年没有任何回报,但这种补偿远没有伤到它的骨头,但可能会影响它的持续经营。

2002年8月,由于安信达与其客户安然公司的共同欺诈,这家世界知名的会计师事务所宣告破产,世界“五大”会计师事务所成为“四大”。这次会从“四大”变成“三大”吗?

一位曾在普华永道工作过的注册会计师表示,该行没有当年的“500强”安然那么大,而作为世界第一大会计师事务所的普华永道也不会受到打击。“一个是玩忽职守,另一个是帮助诈骗和勾结,性质是不一样的。”播音员这样说。


最大审计渎职案


普华永道咨询公司是世界上最大的专业服务机构之一。它由普赖斯·沃特豪斯和库珀·莱布蓝德两个国际会计公司组成,于1998年7月1日在全球范围内合并,在152个国家设有860多个分支机构和办事处,拥有155,000多名专业人员。普华永道在大中华区拥有4000多名员工,在北京、天津、大连、广州、上海、青岛、Xi、厦门、苏州、重庆、深圳和沈阳设有办事处。

2009年,泰勒、比恩和惠特克(以下简称TBW)和阿拉巴马州殖民地银行相继倒闭后,普华永道陷入了许多诉讼。

据有关媒体报道,此次事件的起因是TBW创始人李·法卡什与殖民银行高管勾结,殖民银行与TBW之间的欺诈行为持续了数年。殖民银行向TBW提供了大量的抵押贷款进行证券化,它是TBW的最大客户,也是TBW的母公司。破产前,TBW是美国第12大抵押贷款公司,也是金妮·梅的第五大房地产抵押贷款支持证券(MBS)发行人。

当监管当局(而非审计机构)发现存在超过30亿美元的虚假抵押资产时,TBW迅速关闭,并于2009年8月破产。TBW的七名高级管理人员因刑事指控被监禁,其主席李·法卡什被判处30年监禁。随后,殖民地银行也受到牵连并被宣布破产。

由于TBW的审计机构是德勤,而普华永道是殖民地银行的审计师,两人都被受害方——联邦存款保险公司起诉,并陷入了一场旷日持久的诉讼。


案件主要情况如下:


2012年,TBW破产计划的受托人——联邦存款保险公司(FDIC)起诉德勤(Deloitte)和普华永道(PricewaterhouseCoopers)在审计中的疏忽,并要求德勤支付70亿美元的赔偿,而普华永道(PricewaterhouseCoopers)支付了55亿美元的赔偿。

2013年,在庭审前几周,德勤同意和解,双方同意不披露和解金额。2016年8月,在审判后不久,普华永道也同意和解。英国《金融时报》报道称,该诉讼已达成“令双方都满意”的和解。

据了解,联邦存款保险公司起诉普华永道是因为其审计“粗糙”,未能及时发现殖民银行与TBW高管之间的勾结,导致TBW破产时损失扩大,使联邦存款保险公司遭受更大损失。

据原告的律师团体称,普华永道有能力识别和防止合谋欺诈,过去6年里,已经有许多明显的财务“警告”,但普华永道却“视而不见”。

目前,该判决案件由作为殖民地银行托管人的联邦存款保险公司提起,于2017年2月审理,索赔金额高达10亿美元。

由于殖民地银行的倒闭,涉及的总资产超过250亿美元,联邦存款保险公司在破产案中损失高达42亿美元,这也成为美国历史上第六大银行破产案。然而,从2002年到2008年,普华永道对殖民地银行出具了无保留审计意见。

2018年7月2日,美国联邦法院裁定普华永道必须向联邦存款保险公司支付6.253亿美元(约合人民币41.4亿元)。由于普华永道的审计渎职,未能发现该行的主要客户存在大规模欺诈和欺诈行为,也未能发现殖民地银行约10亿美元的资产实际上不存在或毫无价值,这帮助该行在2009年宣布破产。

41亿元的赔偿使该案成为历史上最大的审计渎职案和第五大审计舞弊赔偿案。然而,普华永道认为,对联邦存款保险公司的赔偿不应超过3.067亿美元,普华永道表示,在审计期间受到了殖民银行的干预。普华永道的一名律师代表在一份声明中表示,他将尽快就此事提起上诉。


“没查出不应该”,但审计行业受限多


“我认为这么大的骗局还没有被发现,这多少有点令人发指。”上述曾在普华永道中国工作过的播音员说,对于普华永道来说,没有发现虚假销售(尤其是涉及大客户的销售)等表内项目确实很奇怪,不应该不知道这涉及10亿美元的资产。然而,播音员说,他无法判断普华永道没有发现欺诈的具体原因。

此人告诉《国际金融新闻》记者,对于“四大”来说,发现欺诈的能力是肯定的,但不能排除审计程序的疏忽或执行不力。“目前,经理级别基本上不是‘幕后’(执行现场审计),所有做事的人都是毕业1 -4年的‘孩子’。他们能有什么经验?例如,在安永审计惠而浦之前,它并没有发现虚构的收入,而我认识他们的团队成员,但他们真的没有发现。”。

另一位播音员说,审计工作有许多限制,许多项目资金、时间和人员都不足。他们还需要在工作过程中与顾客斗争。他还说这种事情不能归咎于俱乐部和工作人员。行业中有很多不合理的事情,审计费用往往较少。

这位人士说,对于审计人员来说,审计工作最无奈的事情就是审计对象基本上是支付给自己的客户,这使得会计师事务所的处境有些尴尬。即使审计程序受到四大巨头的干扰,它们有时也不得不妥协,因为客户是可以改变的。

一位工作多年的审计师告诉记者,在对一家上市公司的审计过程中,他的领导(审计师)有严格的审计程序和许多建议,所以客户(负责公司的会计师等。)要求俱乐部用“更宽松的原则”取代注册会计师。后来,她与客户的会计工作轻松多了,“大家都很开心”。

"付款的人是审计的对象,那么我们应该对谁负责呢?"这些审计员提出了困扰他们多年的问题。

2002年,安然事件导致了当时安达信的解体,“五大”变成了“四大”。此案也令人担忧。“四大”将来会成为“三大”吗?上述所有播音员告诉记者,这是不太可能的,最多,因为赔偿金额将影响普华永道的可持续经营。

近年来,包括普华永道在内的“四大”会计师事务所在各国屡遭处罚,今年,有消息传出中国证监会暂停接收国内六家会计师事务所(立信、瑞华、中华、兴化、智通、大华)的初始及再融资项目信息。今年4月,中国证监会还对10家审计机构、53名注册会计师、9家评估机构和20名资产评估师采取了行政监管措施,并将其记入信用档案。

谈到审计道德,审计师被解雇,审计师被取消资格,公司被罚款和警告……各种各样的措施使行业保持警惕,更加注重审计程序的严格执行。

上述高级项目经理表示,由于各种原因,近年来审计费用上涨喜人,这是一件严谨审慎的事务所乐于看到的事情。“严格执行审计程序,认真负责,做一个问心无愧、无所畏惧的审计人员”。

本文转载自互联网,如有侵权,联系删除

相关推荐

诊所怎样转型提升经营能力?

诊所怎样转型提升经营能力? 点击: 次 日期:2018-02-08 中国正式注册的城市诊所数量:38万;正式注册的农村诊所数量:750,000;官方注册或上市的诊所总数:113万。此外,仍有大量未...

杏悦优势 2020.08.19 0 163

祝管理咨询界各位朋友新年快乐

祝管理咨询界各位朋友新年快乐 点击: 次 日期:2016-12-31 2016年,我们将携手同行,2017年,我们将携手合作,实现合作共赢!每一天都是新的,未来会更加辉煌!我们在2017年来到这里...

杏悦优势 2020.08.19 0 205

奥斯卡史上最大乌龙是普华永道干的

奥斯卡史上最大乌龙是普华永道干的 点击: 次 日期:2017-02-28 最好的电影不是《爱乐之城》,而是《月光男孩》据国外媒体报道,本届奥斯卡最佳影片《乌龙》的主要负责人普华永道(Pricewa...

杏悦优势 2020.08.19 0 82