英建商Carillion倒闭重创KPMG 安永、德勤、PwC

英建商Carillion倒闭重创KPMG 安永、德勤、PwC 点击: 次 日期:2018-01-30

破产的卡里里昂的最后一份年度财务报告由KMPG签署和批准。

过去10年里英国最大的破产案,英国基础设施巨头卡里里昂的倒闭,以及英国的两个议会团体向四大会计师事务所施压,要求其披露与卡里里昂的业务合作。德勤、安永、毕马威和普华永道已收到英国企业、就业和养老金委员会的信函,要求他们披露自2008年以来为卡里略恩所做的所有工作。

安然丑闻后,外界担心四大审计事务所实力的下降及其潜在的利益冲突。

例如,2011年,西班牙当局试图将7家破产或倒闭的储蓄银行转变为Bankia Banking Group,德勤不仅负责对Bankia进行审计,还负责制作公司账目,这完全背离了审计独立性的基本概念。德勤(与西班牙市场监管机构)对Bankia的首次公开募股招股说明书进行了认证,称该银行盈利且财务状况良好,但这是一个弥天大谎。该银行在首次公开募股后不到一年就倒闭了,不得不向政府申请纾困。

在卡里里昂的破产案中,四家审计和会计公司为其提供了一些服务,但该账户是由KMPG在荷兰签署的。这从未失败过。即使到了2017年初,卡里略显微利,但其负债却岌岌可危,包括价值26亿英镑的养老金负债。从2012年到2016年,为了继续向股东派发股息,卡里里昂一直在借入和出售资产。

然而,在卡里里昂的上一份年度财务报告中,毕马威批准了它的可行性声明,证明它有足够的实力“再活至少三年”。结果,在三个月内,公司管理层被迫承认高估了收入、现金和资产,导致股价暴跌,投资者损失惨重。

英国《金融时报》本周发布了一封严厉的信,要求调查卡里里昂的董事会和KMPG公司。英国股东协会的马丁·怀特和萨拉·辛&;合伙人公司的娜塔莎·兰戴尔-米尔斯写道:“尽管各方都有过错,但真正的罪魁祸首是审计错误,这使得卡里里昂夸大利润和资本,以便他们能够增加借款来支付现金股利和奖金。”ゥ

卡里里昂的崩溃与2016年西班牙绿色能源巨头阿本戈的戏剧性崩溃惊人地相似。德勤没有再次发现(或报告)阿本戈的财务报表中有任何明显的违规行为,但17岁的学生佩佩·巴尔塔(Pepe Baltá)选择阿本戈作为高中经济报告的对象,但发现该公司的会计存在严重缺陷。学生发现一年后,德勤终于揭发了此事。在接受采访时,这位学生说,“负利润变成了正利润,这很可怕。ゥ

每一个企业会计丑闻或破产新闻都揭示了四家会计师事务所中任何一家的失败、滥用或利益冲突。当德勤被发现“严重”违反西班牙审计法(在Bankia上市之前,至少有十几个明显的错误和违规行为被忽略)时,该审计师被西班牙当局罚款1200万欧元。

问题是四大巨头太大了。英国金融记者伊恩弗雷泽(Ian Fraser)表示,他们的触角遍及各行各业,从会计到审计,从法律到税务咨询,同时还淘汰或兼并了规模较小的竞争对手,使这四家公司变得非常庞大且相互冲突。

在美国,标准普尔500指数的500家企业中,有497家客户属于四大会计师事务所;在英国,四大包括富时100强企业中的99家公司;在庞大的欧盟中,四大巨头在上市公司中的份额超过90%;在西班牙,所有35家IBEX企业都归四大巨头所有。2017年,这四大公司的全球年收入已达1340亿美元。

这种完全垄断是一个大问题,不仅对企业如此,对政府也是如此。弗雷泽说:“这些巨人实际上是无可挑剔的,现在他们可以被称为“最后的四个巨人。”恐怕政府不能让他们中的一个被抛弃,因为如果只剩下三个,这个行业的市场竞争会更小,垄断的情况会更严重,所以全球政府几乎被这四个巨头的赎金所控制。ゥ

换句话说,在全球最大的企业和银行中,四大银行扮演着信托责任和诚实的自我保护者的角色,但它们不仅会做出可怕的妥协,还会产生利益冲突,但四大银行太大而不能倒闭,因此,即使它们在每次丑闻爆发后被抓住并受到重罚,也不会改变任何事情。


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